नई दिल्लीः एक बैंक द्वारा किए गए निवेश के मूल्यांकन को नियंत्रित करने वाले मानदंडों के एक ओवरहाल में, भारतीय रिजर्व बैंक (RBI) ने प्रतिभूतियों को वर्गीकृत करने के लिए एक नई श्रेणी का प्रस्ताव दिया है – ‘लाभ और हानि खाते (FVTPL) के माध्यम से उचित मूल्य’।
यह बैंकों को अपने परिणाम तैयार करते समय, उन्हें बेची गई गैर-निष्पादित संपत्तियों (NPA) के विचार में खराब ऋण कंपनियों द्वारा जारी इकाइयों जैसे प्रतिभूतियों का उचित मूल्य निर्धारण करने में सक्षम करेगा। FVTPL में रखी गई प्रतिभूतियां उचित मूल्य की होंगी और परिणामी लाभ/हानि सीधे लाभ और हानि खाते में जमा/डेबिट की जाएंगी।
RBI ने उन प्रतिभूतियों को शामिल करने के लिए नई श्रेणी का प्रस्ताव किया है जिन्हें वर्तमान में ‘परिपक्वता तक धारित’ श्रेणी के तहत दीर्घकालिक होल्डिंग्स के रूप में वर्गीकृत नहीं किया जा सकता है और न ही वे बैंक के ट्रेडिंग पोर्टफोलियो का हिस्सा हैं जो ‘बिक्री के लिए उपलब्ध’ या एएफएस, श्रेणी में हैं।
प्रतिभूतियों के वर्गीकरण का बैंक द्वारा घोषित शुद्ध लाभ पर प्रभाव पड़ता है। उदाहरण के लिए, अगर एएफएस श्रेणी में सरकारी प्रतिभूति का बाजार मूल्य 5% गिर जाता है, तो बैंकों को अपने मुनाफे से इतना पैसा अलग रखना होगा। हालांकि, यदि समान सुरक्षा परिपक्वता श्रेणी में रखी गई है, तो बैंक को प्रावधान करने की आवश्यकता नहीं है क्योंकि बैंक को परिपक्वता पर पूरी राशि मिल जाएगी।
RBI द्वारा शुक्रवार को जारी एक चर्चा पत्र में नई श्रेणी का प्रस्ताव किया गया है। सभी उद्योग हितधारक अपनी प्रतिक्रिया प्रस्तुत करने के बाद इन्हें नियमों में बनाया जाएगा। आरबीआई के अनुसार, उदाहरण के लिए, परिसंपत्ति पुनर्निर्माण कंपनियों, म्यूचुअल फंड, वैकल्पिक निवेश फंड, इक्विटी शेयरों (कुछ अपवादों को छोड़कर), डेरिवेटिव (हेजिंग के लिए किए गए सहित) द्वारा जारी किए गए प्रतिभूतिकरण रसीदों (एसआर) में निवेश, जिसमें कोई अनुबंधात्मक रूप से निर्दिष्ट नहीं है आवधिक नकदी प्रवाह जो केवल मूलधन और बकाया मूलधन (‘एसपीपीआई मानदंड’) पर ब्याज का भुगतान है, को एफवीटीपीएल के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा।
अनुसूचित वाणिज्यिक बैंकों द्वारा निवेश पोर्टफोलियो के वर्गीकरण और मूल्यांकन पर वर्तमान मानदंड काफी हद तक तत्कालीन प्रचलित वैश्विक मानकों और सर्वोत्तम प्रथाओं पर आधारित अक्टूबर 2000 में शुरू किए गए ढांचे पर आधारित हैं। RBI ने कहा, “निवेश के वर्गीकरण, माप और मूल्यांकन पर वैश्विक मानकों में बाद के महत्वपूर्ण विकास के मद्देनजर, पूंजी पर्याप्तता ढांचे के साथ-साथ घरेलू वित्तीय बाजारों में प्रगति के साथ, इन मानदंडों की समीक्षा और अद्यतन करने की आवश्यकता है।”
(एजेंसी इनपुट के साथ)